Що таке правило малого підприємця?
Хто в Австрії за календарний рік має оборот не більше 55 000 € (валовий), звільняється від ПДВ.[1] Конкретно це означає:
- Ти не нараховуєш клієнтам жодного ПДВ — твої ціни є кінцевими.
- Ти не подаєш попередню декларацію з ПДВ — менше бюрократії.
- Натомість ти не можеш вираховувати вхідний ПДВ — ПДВ на твої покупки тобі не повертають.
- Межа обороту
- 55 000 €
- валовий, за календарний рік, з 2025 року
- Межа допуску
- 60 500 €
- +10 % — звільнення зберігається в поточному році
Чому це вигідно, якщо ти працюєш для приватних домогосподарств?
Приватні клієнти не можуть повернути собі ПДВ. Якщо тобі не потрібно нараховувати ПДВ, твоя година для клієнтів дешевша аж до 20 % — або ти залишаєш більше собі. Для прибиральниць, садової допомоги, репетиторства й догляду це правило тому майже завжди найкращий вибір на початку. Як розумно встановити ціни, читай у статті Самозайнятість як прибиральниця.
Коли варто відмовитися від правила?
Ти можеш добровільно перейти на звичайне оподаткування і тоді вираховувати вхідний ПДВ. Це вигідно, лише якщо в тебе великі витрати з великим ПДВ (техніка, авто, матеріали) і ти працюєш насамперед з корпоративними клієнтами, які й так повертають собі ПДВ. Увага: відмова зобов’язує тебе на п’ять років.[1] У разі сумніву: спершу порахуй, потім вирішуй.
Тримай межу в полі зору
Що це означає для твоїх рахунків?
Як малий підприємець ти виставляєш рахунки без ПДВ і з приміткою про звільнення від податку, наприклад: «Звільнено від ПДВ згідно з правилом малого підприємця (§ 6 абз. 1 п. 27 UStG)». Усі інші обов’язкові реквізити — від наскрізного номера до періоду надання послуги — знайдеш у статті Як виставити рахунок.[4]
Як це пов’язано з SVS і податком на дохід?
- SVS: діє незалежно від ПДВ. Твої внески залежать від прибутку — деталі в статті SVS просто пояснено. Попри схожу назву це окреме правило — звільнення для мікропідприємців — воно звільняє тебе за заявою від медичного й пенсійного страхування при обороті нижче 55 000 € і прибутку нижче 6 613,20 €.[3]
- Податок на дохід: виникає, щойно річний прибуток перевищить неоподатковуваний мінімум (2026: 13 539 €) — незалежно від того, малий ти підприємець чи ні.[2]
- Облік: облік доходів і витрат все одно потрібен. Акуратна документація окупається.
Чи маю я тримати все це в голові?
Ні. bop автоматично виставляє твої рахунки з правильною приміткою про малого підприємця, підраховує твій оборот і попереджає, коли ти наближаєшся до межі — пояснено твоєю мовою. Повний план відкриття справи знайдеш у статті Самозайнятість в Австрії.