Ce este regimul micilor întreprinzători?
Cine realizează în Austria, pe an calendaristic, cel mult 55.000 € cifră de afaceri (brută) este scutit de TVA.[1] Concret, asta înseamnă:
- Nu calculezi clienților tăi nicio TVA — prețurile tale sunt prețuri finale.
- Nu depui nicio declarație preliminară de TVA — mai puțină birocrație.
- În schimb, nu ai voie să deduci TVA-ul plătit — TVA-ul de pe achizițiile tale nu ți se returnează.
- Plafon de cifră de afaceri
- 55.000 €
- brut pe an calendaristic, din 2025
- Plafon de toleranță
- 60.500 €
- +10 % — scutirea rămâne pe anul în curs
De ce e bine pentru tine, dacă lucrezi pentru gospodării private?
Clienții privați nu își pot recupera TVA-ul. Dacă nu trebuie să calculezi TVA, ora ta de lucru este cu până la 20 % mai avantajoasă pentru clienți — sau păstrezi tu mai mult din ea. Pentru persoanele care fac curățenie, ajutoare de grădinărit, meditații și îngrijire, regimul este aproape mereu cea mai bună alegere la început. Cum îți stabilești prețurile inteligent citești în ghidul Independent ca persoană care face curățenie.
Când merită să renunți la regim?
Poți trece voluntar la impozitarea standard și apoi să deduci TVA-ul plătit. Merită doar dacă ai cheltuieli mari cu mult TVA (utilaje, vehicul, materiale) și lucrezi mai ales pentru clienți firme, care oricum își recuperează TVA-ul. Atenție: ești legat de renunțare timp de cinci ani.[1] La îndoială: mai întâi calculează, apoi decide.
Ține plafonul sub observație
Ce înseamnă asta pentru facturile tale?
Ca mic întreprinzător, scrii facturi fără TVA și cu mențiunea privind scutirea de taxă, de exemplu: "Scutit de TVA conform regimului micilor întreprinzători (§ 6 alin. 1 pct. 27 UStG)." Toate celelalte elemente obligatorii — de la numărul secvențial până la perioada prestației — le găsești în ghidul Cum scrii o factură.[4]
Cum se leagă asta de SVS și de impozitul pe venit?
- SVS: funcționează independent de TVA. Contribuțiile tale se calculează în funcție de profit — detalii în ghidul SVS explicat simplu. În ciuda numelui asemănător, este un regim separat: scutirea pentru micii întreprinzători — te scutește, la cerere, dacă cifra de afaceri este sub 55.000 € și profitul sub 6.613,20 €, de asigurarea de sănătate și de pensie.[3]
- Impozitul pe venit: apare de îndată ce profitul anual depășește plafonul scutit (2026: 13.539 €) — indiferent dacă ești mic întreprinzător sau nu.[2]
- Evidențe: ai nevoie oricum de evidența simplă de venituri și cheltuieli. Documentarea corectă merită.
Trebuie să țin minte totul singur?
Nu. bop îți scrie facturile automat, cu mențiunea corectă pentru micii întreprinzători, îți numără cifra de afaceri și te avertizează înainte să te apropii de un plafon — explicat în limba ta. Planul complet pentru înființare îl găsești la Cum să devii independent în Austria.