Čo je pravidlo pre drobných podnikateľov?
Kto v Rakúsku dosiahne za kalendárny rok najviac 55 000 € obratu (hrubého), je oslobodený od dane z obratu.[1] Konkrétne to znamená:
- Klientom neúčtuješ žiadnu daň z obratu — tvoje ceny sú konečné.
- Nepodávaš priznanie k dani z obratu — menej byrokracie.
- Nesmieš si za to odpočítavať vstupnú daň — DPH zo svojich nákupov späť nedostaneš.
- Hranica obratu
- 55 000 €
- hrubého za kalendárny rok, od 2025
- Tolerančná hranica
- 60 500 €
- +10 % — oslobodenie zostáva v bežnom roku zachované
Prečo je to výhodné, keď pracuješ pre súkromné domácnosti?
Súkromní klienti si daň z obratu nemôžu nikde vrátiť. Ak im neúčtuješ DPH, tvoja hodina je pre nich až o 20 % lacnejšia — alebo si viac necháš pre seba. Pre upratovačky, pomocníkov v záhrade, doučovanie aj opateru je preto toto pravidlo na začiatku takmer vždy najlepšou voľbou. Ako si šikovne nastaviť ceny, sa dočítaš v návode Ako sa stať samostatnou upratovačkou.
Kedy sa oplatí vzdať sa tohto pravidla?
Môžeš dobrovoľne prejsť na bežné zdanenie a potom si odpočítavať vstupnú daň. Oplatí sa to len vtedy, keď máš vysoké výdavky s vysokou daňou z obratu (stroje, vozidlo, materiál) a pracuješ najmä pre firemných klientov, ktorí si DPH aj tak vrátia. Pozor: k vzdaniu sa si viazaný na päť rokov.[1] V prípade pochybností: najprv počítaj, potom sa rozhoduj.
Sleduj hranicu
Čo to znamená pre tvoje faktúry?
Ako drobný podnikateľ píšeš faktúry bez dane z obratu a s upozornením na oslobodenie od dane, napr.: „Oslobodené od dane z obratu podľa pravidla pre drobných podnikateľov (§ 6 ods. 1 č. 27 UStG)." Všetky ďalšie povinné údaje — od priebežného čísla faktúry až po obdobie plnenia — nájdeš v návode Ako napísať faktúru.[4]
Ako to súvisí so SVS a daňou z príjmu?
- SVS: beží nezávisle od dane z obratu. Tvoje príspevky sa riadia ziskom — detaily v návode SVS jednoducho vysvetlené. Napriek podobnému názvu ide o samostatné pravidlo: výnimka pre mikropodnikateľov — na žiadosť ťa pri obrate pod 55 000 € a zároveň zisku pod 6 613,20 € oslobodí od nemocenského a dôchodkového poistenia.[3]
- Daň z príjmu: platí sa, hneď ako tvoj ročný zisk prekročí hranicu oslobodenia (2026: 13 539 €) — bez ohľadu na to, či si drobný podnikateľ alebo nie.[2]
- Evidencia: evidenciu príjmov a výdavkov aj tak potrebuješ. Poctivá dokumentácia sa oplatí.
Musím si to všetko pamätať sám?
Nie. bop automaticky píše tvoje faktúry so správnym upozornením pre drobných podnikateľov, sleduje tvoj obrat a upozorní ťa skôr, než sa priblížiš k hranici — vysvetlené v tvojom jazyku. Celkový plán založenia nájdeš tu: Ako začať podnikať v Rakúsku.