Czym jest zasada małego przedsiębiorcy?
Kto w Austrii osiąga w roku kalendarzowym maksymalnie 55 000 € obrotu (brutto), jest zwolniony z podatku VAT.[1] Konkretnie oznacza to:
- Nie naliczasz klientom podatku VAT — twoje ceny są cenami końcowymi.
- Nie składasz deklaracji VAT — mniej biurokracji.
- Za to nie możesz odliczać podatku naliczonego — VAT-u od swoich zakupów nie odzyskasz.
- Próg obrotu
- 55 000 €
- brutto na rok kalendarzowy, od 2025
- Próg tolerancji
- 60 500 €
- +10% — zwolnienie utrzymuje się w bieżącym roku
Dlaczego to korzystne, gdy pracujesz dla gospodarstw domowych?
Klienci prywatni nie mogą odzyskać podatku VAT. Jeśli nie musisz go naliczać, twoja godzina pracy jest dla klienta nawet do 20% tańsza — albo więcej zostaje przy tobie. Dla osób sprzątających, pomocy ogrodowych, korepetytorów i opiekunek zasada ta jest więc niemal zawsze najlepszym wyborem na początek. Jak mądrze ustalić swoje ceny, przeczytasz w przewodniku Samozatrudnienie jako osoba sprzątająca.
Kiedy opłaca się rezygnacja z tej zasady?
Możesz dobrowolnie przejść na opodatkowanie na zasadach ogólnych i wtedy odliczać podatek naliczony. Opłaca się to tylko wtedy, gdy masz wysokie wydatki z dużym podatkiem VAT (maszyny, pojazd, materiały) i pracujesz głównie dla klientów firmowych, którzy i tak odzyskują VAT. Uwaga: rezygnacją jesteś związany/a przez pięć lat.[1] W razie wątpliwości: najpierw policz, potem decyduj.
Miej próg na oku
Co to oznacza dla twoich faktur?
Jako mały przedsiębiorca wystawiasz faktury bez podatku VAT i ze wzmianką o zwolnieniu podatkowym, np.: „Zwolnione z VAT na podstawie zasady małego przedsiębiorcy (§ 6 ust. 1 pkt 27 UStG)." Wszystkie pozostałe obowiązkowe elementy — od kolejnego numeru po okres świadczenia usługi — znajdziesz w przewodniku Jak wystawić fakturę.[4]
Jak to się łączy z SVS i podatkiem dochodowym?
- SVS: działa niezależnie od podatku VAT. Twoje składki zależą od zysku — szczegóły w przewodniku SVS wyjaśnione prosto. Mimo podobnej nazwy to osobna regulacja: wyjątek dla mikroprzedsiębiorców — zwalnia cię on na wniosek z ubezpieczenia zdrowotnego i emerytalnego, jeśli obrót jest poniżej 55 000 € i zysk poniżej 6613,20 €.[3]
- Podatek dochodowy: pojawia się, gdy tylko roczny zysk przekroczy kwotę wolną (2026: 13 539 €) — niezależnie od tego, czy jesteś małym przedsiębiorcą, czy nie.[2]
- Ewidencja: ewidencja przychodów i rozchodów jest mimo to potrzebna. Dokładna dokumentacja się opłaca.
Czy muszę o tym wszystkim sam/a pamiętać?
Nie. bop wystawia twoje faktury automatycznie z prawidłową wzmianką o statusie małego przedsiębiorcy, na bieżąco liczy twój obrót i ostrzega cię, zanim zbliżysz się do progu — wszystko wyjaśnione w twoim języku. Pełny plan założenia działalności znajdziesz pod Jak założyć działalność w Austrii.