Što je pravilo za male poduzetnike?
Tko u Austriji po kalendarskoj godini ostvari najviše 55.000 € prometa (bruto), oslobođen je poreza na promet.[1] Konkretno to znači:
- Svojim klijentima ne obračunavaš porez na promet — tvoje cijene su konačne cijene.
- Ne predaješ prijavu poreza na promet — manje birokracije.
- Zato ne smiješ odbijati pretporez — porez na promet plaćen pri kupnji ne dobivaš natrag.
- Granica prometa
- 55.000 €
- bruto po kalendarskoj godini, od 2025.
- Granica tolerancije
- 60.500 €
- +10 % — oslobođenje ostaje u tekućoj godini
Zašto je to dobro za tebe ako radiš za privatna kućanstva?
Privatni klijenti ne mogu si vratiti porez na promet. Ako ne moraš obračunavati PDV, tvoj je sat za klijente do 20 % povoljniji — ili tebi ostaje više od toga. Za čistačice, pomoć u vrtu, instrukcije i njegu ovo je pravilo gotovo uvijek najbolji izbor na početku. Kako pametno postaviti cijene, pročitaj u vodiču Samozaposlenje kao čistačica.
Kada se isplati odreći se pravila?
Možeš se dobrovoljno prebaciti na redovno oporezivanje i tada odbijati pretporez. To se isplati samo ako imaš visoke troškove s puno poreza na promet (strojevi, vozilo, materijal) i radiš prije svega za poslovne klijente, koji si PDV ionako vraćaju. Pažnja: na odricanje si vezan/a pet godina.[1] U slučaju dvojbe: prvo izračunaj, pa onda odluči.
Prati granicu
Što to znači za tvoje račune?
Kao mali poduzetnik/poduzetnica pišeš račune bez poreza na promet i s napomenom o poreznom oslobođenju, npr.: "Oslobođeno poreza na promet temeljem pravila za male poduzetnike (§ 6 st. 1 t. 27 UStG)." Sve ostale obavezne podatke — od tekućeg broja do razdoblja usluge — pronađi u vodiču Kako napisati račun.[4]
Kako se to povezuje sa SVS-om i porezom na dohodak?
- SVS: teče neovisno o porezu na promet. Tvoji doprinosi ovise o dobiti — detalji u vodiču SVS jednostavno objašnjen. Unatoč sličnom nazivu, riječ je o zasebnom pravilu: izuzeću za mikro poduzetnike — ono te uz promet ispod 55.000 € i dobit ispod 6.613,20 € na zahtjev oslobađa zdravstvenog i mirovinskog osiguranja.[3]
- Porez na dohodak: nastaje čim tvoja godišnja dobit prijeđe neoporezivi iznos (2026.: 13.539 €) — bez obzira jesi li mali poduzetnik/poduzetnica ili ne.[2]
- Evidencija: evidenciju o prihodima i rashodima trebaš svejedno voditi. Uredna dokumentacija ti se isplati.
Moram li sve to sam/a pamtiti?
Ne. bop automatski piše tvoje račune s ispravnom napomenom za male poduzetnike, prati tvoj promet i upozorava te prije nego se približiš granici — objašnjeno na tvom jeziku. Kompletan plan za osnivanje pronađi na Samozaposljavanje u Austriji.