Что такое правило для малых предпринимателей?
Тот, кто зарабатывает в Австрии за календарный год не более 55 000 € оборота (брутто), освобождается от НДС.[1] Конкретно это значит:
- Ты не начисляешь клиентам НДС — твои цены являются конечными.
- Ты не подаёшь предварительную декларацию по НДС — меньше бумажной работы.
- Зато ты не можешь вычитать входной НДС — налог с твоих покупок тебе не возвращают.
- Граница оборота
- 55 000 €
- брутто за календарный год, с 2025 года
- Граница допуска
- 60 500 €
- +10 % — освобождение сохраняется в текущем году
Почему это выгодно, если ты работаешь для частных домохозяйств?
Частные клиенты не могут вернуть себе НДС. Если тебе не нужно начислять НДС, твой час для клиентов становится дешевле — до 20 % — либо ты оставляешь эту разницу себе. Для клинеров, помощников в саду, репетиторов и сиделок это правило поэтому почти всегда лучший выбор на старте. Как разумно установить цены, читай в статье Самозанятость для клинеров.
Когда выгодно отказаться от этого правила?
Ты можешь добровольно перейти на обычное налогообложение и тогда вычитать входной НДС. Это выгодно, только если у тебя высокие расходы с большим НДС (техника, автомобиль, материалы) и ты работаешь в основном с корпоративными клиентами, которые в любом случае возвращают себе НДС. Внимание: отказ действует пять лет.[1] Если сомневаешься — сначала посчитай, потом решай.
Следи за границей
Что это значит для твоих счетов?
Как малый предприниматель ты выставляешь счета без НДС и с указанием на освобождение от налога, например: «Освобождено от НДС согласно правилу для малых предпринимателей (§ 6 Abs 1 Z 27 UStG)». Все остальные обязательные реквизиты — от сквозного номера до периода оказания услуги — смотри в статье Как выставить счёт.[4]
Как это связано с SVS и подоходным налогом?
- SVS: действует независимо от НДС. Твои взносы зависят от прибыли — подробности в статье SVS простыми словами. Несмотря на похожее название, это отдельное правило: освобождение для микропредпринимателей — оно по заявлению освобождает от медицинского и пенсионного страхования при обороте ниже 55 000 € и прибыли ниже 6 613,20 €.[3]
- Подоходный налог: начисляется, как только годовая прибыль превышает необлагаемый минимум (2026: 13 539 €) — независимо от того, малый ты предприниматель или нет.[2]
- Учёт: учёт доходов и расходов всё равно нужен. Аккуратная документация окупается.
Нужно ли мне держать всё это в голове?
Нет. bop автоматически выставляет твои счета с правильным указанием на статус малого предпринимателя, ведёт учёт оборота и предупреждает, если ты приближаешься к границе — объясняя всё на твоём языке. Полный план по открытию бизнеса — в статье Как стать самозанятым в Австрии.